האם כדאי לפתוח קרן השתלמות? שלוש בדיקות ומחשבון לשכיר ולעצמאי

1,571 ₪ בחודש. זה הסכום המוטב שנכנס לקרן השתלמות של שכיר שמרוויח 15,712 ₪ ומעלה, ו-75% ממנו מגיעים מהמעסיק. מי שפותח קרן בלי לבדוק כלום עלול להפסיד עליה. מי שמתרחק ממנה מתוך פחד מ"נעילה" עלול להפסיד יותר. זו דעת המערכת, ואפשר לא להסכים איתה.

האם כדאי לפתוח קרן השתלמות, ואילו שלוש בדיקות מכריעות?

בעינינו, "כדאי או לא" היא שאלה גרועה. השאלה הנכונה היא אם אתם עוברים שלוש בדיקות. הפטור ממס רווח הון, הסיבה העיקרית לקרן, שווה הרבה רק כשכולן מתקיימות.

1. מדרגת המס השולית. לעצמאי, ככל שהמדרגה גבוהה, הניכוי שווה יותר. לשכיר, מהפקדת המעסיק עד התקרה לא מנוכה מס הכנסה בעת ההפקדה.
2. אופק של 6 שנים. משיכה מוקדמת היא המלכודת, ולכן היא מפורטת בנפרד למטה.
3. דמי ניהול. הם אוכלים את היתרון בשקט, שנה אחרי שנה.

עוד הבחנה: לפי אתר כל זכות, קרן השתלמות וביטוח פנסיוני הם שני אפיקי חיסכון שונים לחלוטין. אחד לא מחליף את השני. לפני החלטה כדאי להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס.

כמה המעסיק מפקיד לשכיר, ומה קורה כשהשכר מעל התקרה?

לפי Supermarker, ההפקדה המוטבת לשכיר היא על שכר של עד 15,712 ₪ בחודש: 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד, עד 1,571 ₪ בחודש. בחלוקה, זה בערך 1,178 ₪ מהמעסיק ו-393 ₪ מכם. התקרה היא עד 10% מהשכר, ביחס של 1:3 בין העובד למעסיק.

ההטבה בפועל: מהסכום שהמעסיק מפקיד לא מנוכה מס הכנסה והוא עובר כולו לקרן. הפקדת העובד באה בלי הטבת מס.

מעל התקרה הסיפור משתנה. הפקדת מעסיק על שכר שמעל התקרה נזקפת כהכנסה חייבת לעובד. משלמים עליה מס הכנסה וביטוח לאומי, אבל מקבלים סכום שלא היה מגיע אחרת. לכן שווה להשוות דמי ניהול לחלופות.

התקרות זהות לאלה של 2025, כי ההצמדה למדד מוקפאת עד 2027.

דוגמה שמנחה הנחות בלבד: שכר של 15,000 ₪, מדרגה של 20%, תשואה של 5% לשנה ו-10 שנים. המחשבון מעריך יתרון של כ-43,800 ₪ לקרן מול חיסכון חייב במס. זה חישוב עליון, כי הוא מניח שחלק המעסיק היה מגיע לכם כשכר אילולא הקרן. התרשים מראה איך התוצאה משתנה באופקים של 6, 10 ו-15 שנה.

כן. לפי סעיף 17(5א) לפקודת מס הכנסה, עצמאי מפקיד עד 4.5% מהכנסתו החייבת, כלומר הכנסות פחות הוצאות מותרות. אתר כל זכות מביא דוגמה של 6,750 ₪ בשנה על הכנסה של 150,000 ₪. זו המחשה ולא תקרה.

התקרות ב-2026, לפי Supermarker: עד 20,566 ₪ בשנה בפטור ממס רווחי הון, ומתוכם עד 13,203 ₪ מוכרים בניכוי ממס הכנסה. הניכוי הוא 4.5% מהכנסה של עד 293,397 ₪. תקרת ההפקדה הפטורה אחידה לכל העצמאים ואינה תלויה בהכנסה.

יש כאן פער ששווה להבין. הניכוי נגמר ב-13,203 ₪, אבל הפטור על הרווחים ממשיך עד 20,566 ₪. מי שמפקיד מעל 13,203 ₪ לא מקבל ניכוי על היתרה, ועדיין נהנה מפטור על הרווחים.

שווי הניכוי נקבע לפי מדרגת המס שלכם, ו במדרגה נמוכה הניכוי חוסך מעט, ואז הפטור ממס רווח הון הוא עיקר הערך.

שכיר שהוא גם עצמאי לא יקבל הטבת מס כפולה: מפחיתים מתקרת ההכנסה לעצמאי את ההכנסה המבוטחת כשכיר.

דוגמה בהנחות בלבד: הכנסה של 200,000 ₪, הפקדה של 9,000 ₪ בשנה (4.5%), מדרגה של 31%, תשואה של 5% ו-10 שנים. המחשבון מעריך יתרון של כ-39,000 ₪ מול חיסכון חייב במס. הפקדה מעל 20,566 ₪ לא נספרת.

מתי לא כדאי לפתוח קרן השתלמות או להפקיד מעבר לתקרה?

ארבעה מקרים. כל אחד מהם בדיקה, לא פסק דין.

• צורך בכסף לפני 6 שנים.
• הכנסה נמוכה ומדרגה נמוכה, שבה הניכוי כמעט לא חוסך. את הנתון העדכני של כל קרן ומסלול בודקים בגמל-נט, המאגר שמאפשר להשוות תשואות בין קופות גמל.
• הפקדה מעל התקרה המוטבת. שם הרווחים כבר לא פטורים, והפקדת שכיר עודפת נזקפת לו כהכנסה. ההשוואה אז היא מול קופת גמל להשקעה או תיק רגיל.

מתי אפשר למשוך את הכסף בלי מס, ומה קורה אם משכתם מוקדם?

המשיכה פטורה ממס אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה. גם אם העברתם את הכסף בין קרנות, הספירה נעשית לפי מועד ההפקדה לקרן המקורית ולא לפי תאריך ההעברה.

אחרי 6 שנים אין הגבלה על השימוש בכסף, וניתן לנצלו לכל צורך ולא רק להשתלמות. אפשר גם להשאיר את הקרן במקומה ולהמשיך ליהנות מהפטור על הרווחים. מי שמושך לפני כן, שלא ללימודים, נתקל בקופסת האזהרה שלמעלה.

מה ההבדל בין קרן השתלמות לתיק השקעות רגיל או לקופת גמל להשקעה, ואיך פותחים?

• קופת גמל להשקעה: נזילות גבוהה ומשיכה בכל עת ובבת אחת, בלי ביטוח, אך בלי הטבות הקרן.
• קרן השתלמות: פטור וניכוי, מול נעילה של 6 שנים.

פותחים דרך בית השקעות, בנק או חברת ביטוח. מה לבדוק: דמי ניהול, המסלול (מנייתי, כללי או סולידי) והתשואה בגמל-נט.

מועד שחשוב היום, 18.10.2026: הפקדה לשנת 2026 צריכה להיקלט בקופה עד 31/12/2026, ולפי פקודת מס הכנסה הפקדות לשנת המס 2026 מוכרות עד 31.12.26.

השורה התחתונה שלנו: בעינינו, שני דברים מכריעים יותר מכל סיסמה על קרנות: האם אתם יכולים לוותר על הכסף 6 שנים, וכמה דמי הניהול גובים.